Что такое BEPS?
Учитывая количество интереса со стороны СМИ, и тот факт, что BEPS достучался до самых высших слоёв правительств, мы решили подробно рассмотреть, что же такое BEPS.
BEPS расшифровывается как base erosion and profit shifting, или по-русски это
эрозия налоговой базы и перемещение прибыли. Данный термин чаще всего используется в
оффшорных зонах, описывающий процесс уклонения предпринимателя от налогов путём перевода своей финансовой структуры в страны с пониженными налогообложениями.
План действий по системе BEPS был впервые опубликован Организацией Экономического Сотрудничества и Развития (более известной как OECD) в июле 2013 года с главной целью по устранению недостатков в международной системе налоговых правил. Разработанный план состоял на тот момент из 40 страниц, которые были согласованы и разработаны при участие всех членов-государств OECD. План BEPS состоит из 15 пунктов:
- Цифровая экономика
- Гибридные механизмы несоответствия (проблема двойного налогообложения)
- Режимы контролируемых иностранных компаний (CFC)
- Контроль финансовых платежей
- Пагубные налоговые практики (увеличить прозрачность системы)
- Предотвратить злоупотребления договорами
- Изменить политику статуса постоянного
- Изменить трансфертные ценообразования и нематериальные активы
- Изменить трансфертные ценообразования и капитал
- Изменить трансфертные ценообразования и другие операции с высокой степенью риска
- Разработка методологии и сбор данных об эрозии налоговой базы
- Раскрытие агрессивных схем налогового планирования
- Улучшить документацию трансфертных ценообразований
- Улучшить механизмы разрешения спорных ситуаций
- Ввести новые многосторонние инструменты/соглашения
Как видно из списка план BEPS сосредоточен на решении проблем в скоординированной и всеобъемлющей основе, и была одобрена лидерами G20 и министрами финансов на саммите в Санкт-Петербурге в сентябре 2013 года.
Завершение всех 15 действий не предвидится раньше декабря 2015 года. Для полной разработки, тестирования и внедрения всех пунктов из плана может потребоваться гораздо больше времени. Некоторые поправки уже были внесены из-за срочной необходимости для соответствия новым требованиям Европейского Союза, а также для развития бизнес культуры в некоторых оффшорах. Для внедрения изменений по контролю налоговых тарифов и прозрачности налоговых структур не требуется много времени, так как практически все оффшорные юрисдикции являются членами Организации Экономического Сотрудничества и Развития. Например, начиная с 1 января 2016 года вступит в силу новое правило об автоматическом обмене информации налогоплательщиков между всеми государствами. То есть был введён общий стандарт отчетности для решения проблемы двойного налогообложения, а также для более простого доступа к информации предпринимателей со стороны государств. Единственные юрисдикции, которые пока что ничего не сообщили о своих действиях по этому регламенту, это Бахрейн, Наура, Панама, Вануату и Острова Кука.
В заключение хотелось бы отметить временные рамки BEPS:
- 2014 – окончательно составленная первая половина плана действий (сентябрь)
- 2015 – внедрение первых пунктов плана (сентябрь / декабрь)
- 2016 г. - мониторинг, внесение дополнение в планы
Для наиболее эффективного контроля размытия налоговой базы и перемещение прибыли (BEPS) на данном этапе необходимо активное сотрудничество между налоговыми органами, правительствами и представителями бизнеса всех стран на протяжении ближайших месяцев.
Если у Вас возникли какие-то вопросы насчёт BEPS, или работы Организации Экономического Сотрудничества и Развития (OECD) не стесняйтесь и обращайтесь к нам. Мы постараемся ответить на любые Ваши вопросы и не забывайте первая консультация у нас всегда бесплатна!
